Steuertipps für Privatpersonen

Bei Vermietung einer Wohnung an Angehörige wie z. B. Kinder, Eltern oder Geschwister ist darauf zu achten, dass der Mietvertrag dem zwischen Fremden Üblichen entspricht und der Vertrag auch tatsächlich so vollzogen wird, z. B. durch regelmäßige Mietzahlungen und Nebenkostenabrechnungen. Ist dies nicht der Fall, wird das Mietverhältnis insgesamt nicht anerkannt, insbesondere mit der Folge, dass mit der Vermietung zusammenhängende Werbungskosten überhaupt nicht geltend gemacht werden können.

Das BFH hat in seinem Urteil vom 10. Oktober 2017 entschieden, dass Entgelte für ein Studium des Kindes an einer privaten (Fach-) Hochschule nicht als Sonderausgabe nach § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG berücksichtigt werden können.

Für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen kann eine Steuerermäßigung von 20 % der hierfür erbrachten Aufwendungen, höchstens jedoch 4.000 Euro bei der Einkommensteuer steuermindern geltend gemacht werden.

Die staatliche Auszahlung von Kindergeld und die steuerliche Berücksichtigung von volljährigen Kindern im Rahmen von Steuerfreibeträgen ist auch dann weiterhin möglich, wenn sich das Kind in der Erstausbildung befindet und das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet hat.

Der Bundesfinanzhof hegt erstmals schwerwiegende Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit der Höhe der Nachzahlungszinen und könnte so eine Anpassung herbeiführen.

Kryptographische Währungen, wie etwa Bitcoin sind grundsätzlich keine gesetzlichen Zahlungsmittel, also – salopp gesagt – kein Geld im Sinne des Gesetzes. Dies bedeutet aber nicht, dass die durch den Handel mit Kryptowährungen erzielten Gewinne nicht versteuert werden müssen. Ganz im Gegenteil.

Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (anteilige Miete, Abschreibungen, Schuldzinsen usw.) können nach dem Gesetzeswortlaut überhaupt nur dann steuerlich berücksichtigt werden, wenn für die berufliche Tätigkeit kein anderer Arbeitsplatz (z. B. im Büro des Arbeitgebers) zur Verfügung steht.

Erhöhte Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen können bei Arbeitnehmern bereits beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt werden. Die steuermindernde Wirkung tritt dann sofort bei der monatlichen Lohn-/Gehaltszahlung und nicht erst im Rahmen der Einkommensteuer-Veranlagung ein.

Gemäß § 4 Absatz 5 Satz 1 Nr. 6b Einkommensteuergesetz (EStG) gilt grundsätzlich ein generelles Verbot des Abzuges der Kosten von häuslichen Arbeitszimmern und deren Ausstattung als Betriebsausgaben oder Werbungskosten. Dieser Regelung stehen jedoch auch praxisrelevante Ausnahmen entgegen: so können Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer unter folgenden Bedingungen als Betriebsausgaben oder Werbungskosten.

Der Erwerb braucht gemäß § 13 Absatz 1 Nummer 4b des Erbschaftsteuergesetzes (ErbStG) grundsätzlich nicht der Erbschaftsteuer unterworfen zu werden, wenn der Erbe (Kind bzw. Ehepartner) die Wohnung oder das Einfamilienhaus nach dem Tod des Erblassers für mindestens 10 Jahre selbst bewohnt. Werden diese Voraussetzungen allerdings nicht erfüllt, entfällt die Steuerbefreiung mit Wirkung für die Vergangenheit.