Steuertipps für Privatpersonen

Bei der Erbschaftsteuer kann ein sogenannter Pflegefreibetrag von bis zu 20.000,00 EUR gewährt werden, wenn der Erbe den Verstorbenen unentgeltlich oder gegen unzureichendes Entgelt gepflegt oder ihm Unterhalt gewährt hat. Das gilt nicht nur für Erbfälle, sondern auch für Schenkungen gemäß § 13 Abs. 1 Nr. 9 Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG). Die Höhe des Freibetrags richtet sich nach dem Wert der erbrachten Pflegeleistungen.

Der Bundesfinanzhof hatte entschieden, dass Aufwendungen für die Erneuerung einer Einbauküche in einer vermieteten Immobilie – auch soweit Spüle und Herd betroffen sind – nicht sofort als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung geltend gemacht werden können.

Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer können von Selbständigen nur dann steuerlich geltend gemacht werden, wenn kein anderer betrieblicher Arbeitsplatz zur Verfügung steht.¹⁸ Ein anderer Arbeitsplatz ist nur dann verfügbar, wenn er die entsprechende Ausstattung aufweist und der Selbständige ihn in dem konkret erforderlichen Umfang und in der konkret erforderlichen Art und Weise zumutbar nutzen kann.

Steuerzahler, die in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig sind, können bestimmte Kosten ihrer Tierhaltung von der Steuer absetzen. Grundsätzlich sind Kosten der privaten Lebensführung nicht steuerlich absetzbar, wozu oftmals die Kosten für Haustiere gehören.

 

Die Grunderwerbsteuer entsteht unabhängig von der Fälligkeit des Kaufpreises für ein Grundstück regelmäßig bereits mit Abschluss des Kaufvertrags. Das gilt auch, wenn der Kaufpreis erst sehr viel später fällig wird. 

Fällt die Tür in das Haustürschloss, so werden die Dienste eines Schlüsseldienstes in Anspruch genommen. Die Inanspruchnahme eines Schlüsseldienstes ist dabei regelmäßig ein kostspieliges Unterfangen. Aus diesem Grund ist die Frage berechtigt, ob diese Kosten steuerlich in Abzug gebracht werden können. Zur Beantwortung der Frage muss zwischen betrieblicher und privater Veranlassung unterschieden werden.

Nach § 288 Abs. 5 BGB kann der Arbeitnehmer, bei einem Verzug der Lohnzahlung durch den Arbeitgeber, eine Pauschale von 40 Euro geltend machen. Der Verzug liegt vor, wenn und soweit die Lohnzahlung verspätet erfolgt.

Vermieter können die Fahrten zu ihren Vermietungsobjekten grundsätzlich mit den dabei entstandenen Aufwendungen als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung steuerlich geltend machen. Bei der Benutzung eines privaten PKW kann dafür eine Pauschale von 0,30 Euro für jeden gefahrenen Kilometer angesetzt werden. Bei Benutzung eines privaten PKW kann dafür auch eine Pauschale von 0,30 Euro für jeden gefahrenen Kilometer angesetzt werden. 

Für Handwerkerleistungen zur Durchführung von Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen in einem privaten Haushalt kann eine Steuerermäßigung nach § 35a Abs. 3 EStG in Höhe von 20 % der Arbeitskosten, höchstens jedoch 1.200 Euro, im Jahr in Anspruch genommen werden. 

Wer seinen Pkw auf einem Duplex-Stellplatz falsch abstellt, so dass beim Hebe- beziehungsweise Senkvorgang der Pkw beschädigt wird, muss seinen Schaden selbst tragen. Dies zeigt ein vom Amtsgericht München am 30.04.2015 entschiedener Fall (Az.: 213 C 7493/15, rechtskräftig).